資金集中管控體系咋構建

發布日期：2014-08-01來源：本站編輯：靳明偉

[摘要]特征——統收統支、資金池管理；原則——以收定支、收支兩條線、有償占用；主要內容——信息系統平臺的搭建和應用、工作流程與標準的制定和應用。

　　北京建工集團有限責任公司資金管理中心主任    李 化 關明輝

　　北京建工四建工程建設有限公司(以下簡稱“建工四建”)，以建立“統收統支、資金池管理”為特征，以“以收定支、收支兩條線、有償占用”為原則的資金集中管控為目標，以信息系統平臺的搭建和應用、工作流程和標準的制定和應用為主要內容，通過相關人員培訓、成立資金結算中心(內部銀行)，與成本、合約等系統聯動。在實施中，突出資金管控與工程項目會計核算管理的結合，以公司財務核算辦法為標準，以工程項目會計核算及信息質量是否符合規定剛性約束，進行資金收支審批管理;突出與成本管理的結合，以公司收入成本管理流程為標準，以工程項目成本核算和日常管理是否符合規定為剛性約束，進行資金收支審批管理;突出于合同管理的結合，以工程類合同審批實施細則為標準，以工程項目資金收支項目相關合同簽訂與執行是否符合規定為剛性約束，進行資金收支審批管理;突出信息化平臺的建設，實現資金管控信息系統與會計、成本、合同管理系統的對接，并兼顧與未來實施的項目綜合管理信息系統對接可操作性。資金集中管控分為內部資金結算管理、內部借款管理和銀行賬戶管理三部分。

　　內部資金結算管理

　　工作職責。如表1所示。表1：內部資金結算管理崗位設置及工作職責

　　工作程序。收款管理，各成員單位收取的款項均應由公司總部統一收取，工程建設支付工程款后，款項統一存入資金結算中心收款賬戶，成員單位須在資金管控系統中填寫委托收款單，填寫相關內容(工程名稱、合同編號、回款條件、工程進度、累計完成產值、累計已入賬成本金額、稅率、管理費上繳比例、累計已收款金額、本次收款金額等相關信息)，委托資金結算中心收款。資金結算中心確認該筆款項后，處理相關單據，增加成員單位內部存款，系統自動生成收款回單，成員單位確認回單，系統自動在會計系統中生成記賬憑證。

　　付款管理，單筆付款在10萬元(含)以上或合同額在10萬元(含)以上的款項由公司總部統一對外支付，成員單位有支付需求時，須在資金系統中填寫委托付款單，填寫相關內容(合同編號、合同金額、累計已付款額、累計完成工作量(采購額)、已入成本額、合同付款條件、結算額、收款單位名稱、收款單位賬號等信息)，經成員單位商務經理、經理審核后提交公司總部，由工程管理部、資金結算中心及相關領導審批后，由資金結算中心統一對外支付，相應減少成員單位內部存款。無合同、超合同，未結算、超結算公司總部不予審批付款。

　　審批權限：對于合同內、計劃內的付款單筆金額在30萬元(含30萬元)以內，由工程部、結算中心審批;對于合同范圍內、計劃內的付款單筆金額在30萬元以上、總額在50萬元(含50萬元)以內，由總會計師進行審批;對于合同內、計劃內的付款單筆金額在50萬元以上，由總會計師審核、總經理審批。

　　成員單位合同額在10萬元以下的款項和單筆金額在10萬元以下的零星采購等費用，以及日常管理費用和支出，統一作為工程備用金管理。工程備用金由公司總部核定，資金結算中心直接將備用金下撥到成員單位付款賬戶，并于每月5日前補足備用金。但成員單位備用金余額不足時，須報公司總部審批。

　　內部借款管理

　　工作職責。如表2所示。表2：內部借款管理崗位設置及工作職責

 　　工作程序。成員單位不得對外借款，也不得相互拆借資金，公司總部每年對有內部借款需求的成員單位核定年度內部授信額度，并簽訂內部授信合同，內部授信合同經資金結算中心、經營部、工程管理部審核，主管工程的副總，總會計師、總經理審批后生效。資金結算中心在授信合同金額范圍內進行內部信貸業務。

　　借款申請和放貸，成員單位在資金系統內填寫內部借貸申請，經資金中心審核、總會計師和總經理審批后，資金中心填寫借款放款單，增加成員單位的內部存款余額，完成借款發放。

　　借款后管理，資金結算中心負責借款的日常監督，重點監控借款單位的借款使用情況、經營效益情況、到期償還能力，并進行風險預警。借款償還，資金結算中心根據成員單位回款情況及內部貸款情況，與成員單位商定還貸額度，發起內部還貸單，經總會計師審批后進行內部還貸處理。內部貸款利息按銀行信貸模式進行管理，放貸當日開始計息，按日計息，按季結息。

　　銀行賬戶管理

　　工作職責。如表3所示。表3：銀行帳戶管理崗位設置及工作職責

 　　工作程序。每個成員單位只有一個銀行賬戶，該賬戶只能付款不能收款。成員單位的銀行賬戶的開立、撤銷由公司總部統一管理。銀行賬戶的開立：成員單位需要開立銀行賬戶時，必須填寫《開立賬戶申請表》報資金結算中心，經總會計師、總經理和董事長審批后，方可辦理。銀行賬戶開立后，由資金結算中心銀行賬戶管理員，登記銀行賬戶臺賬，并填寫《銀行賬戶授權使用表》，經財務部審批后，將該銀行賬戶的預留銀行印鑒交由成員單位財務人員保管、使用。銀行賬戶的撤銷：銀行賬戶撤銷業務由資金結算中心統一辦理，填寫《撤銷賬戶申請表》，經總會計師、總經理、董事長審后方可撤銷。銀行賬戶的收回：對于已撤銷成員單位，成員單位須填寫《銀行賬戶回收表》并附銀行余額調節表，連同預留銀行印鑒、剩余支票一并交回資金結算中心。

　　實施效果

　　強化了合同管理對資金收支的約束，防范合同風險和資金結算風險，強化了成本結算和核算管理對資金支付的約束，促進工程項目成本管理和財務核算質量的提高，強化了總部制定的合同管理辦法、收入成本核算流程、材料勞務招標管理辦法等管理制度的貫徹執行，促進了項目管理的規范化，提高了工程項目運行的質量。

　　明確了成員單位資金回收、使用的權責利，有效激發了成員單位回款的積極性、付款合理性和資金計劃的科學性。2011年，公司對外支出財務費用3177萬元，收取內部貸款利息3078萬元，收支基本平衡。

　　全公司資金匯集于總部，實現了內部資金的有效配置，減少了資金沉淀，壓縮了融資規模，降低了資金成本。到2011年末，全公司貨幣資金余額2.23億元，總部資金池資金存量2.07億元，占比90%以上，為實現資金池管理創造了條件。

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