公路工程施工企業項目部資金管理

發布日期：2015-08-03來源：編輯：流水

[摘要]

　　 一、 公路工程施工企業資金管理存在的問題

　　 目前，公路工程施工企業項目部管理主要存在“散、亂、差”的現象，具體表現在以下幾個方面：

　　 (一)提取大額現金用于支付工程款。公路工程項目，大多因施工地點偏僻，采購材料品種多、數量少、地點多、支出零散，現金交易多等特點，距離銀行較遠，有些銷售地點沒有銀行營業點等，無法通過銀行轉賬支付，只能靠提取大量現金來應付日常開支。

　　 (二)會計基礎工作不扎實。由于距辦公地點較遠，企業不可能每個項目都派出一名會計人員駐扎工地，只能采取報賬制，由于報賬員大多是單位臨時抽調人員，本身無會計工作經驗，只能做到見票付款，不能對票據的合法性、完整性、合理性以及票據的真實性做出正確的判斷，這就導致當票據交到會計手中時已成“熟飯”，有些不合法票據也無能為力，甚至出現假發票現象，更有甚者，白條支出過多。由于突發事件較多，購買一些小額材料等無法索取正式發票，只能用白條，企業為了逃避稅務檢查，只能采取換票或另行處理，這就加大了成本支出。

　　 (三)存在對主要材料、機械使用臺班核算不細，不能及時結算，滿足不了管理的需要的問題。沒有按照要求對鋼材、木材、水泥、瀝青、油料等材料進行分類核算，沒有完善采購、驗收、領用等手續，對機械使用臺班核算不細，滿足不了決算的需要。

　　 (四)由于體制和撥款渠道不一的原因，資金不能及時到位。工程項目配套資金形式多樣，賬務處理不同，由于建設項目資金嚴格、來源復雜、手續繁多，即“一少三多”問題：數量少，渠道多，管理部門多，手續多，資金到位速度十分緩慢，直接影響了工程進度，增加了工程成本，增加了施工難度。

　　 二、對于資金管理問題建議采取的解決措施

　　 (一)每年在工程開工之前，要對工程管理人員特別是項目負責人及報賬員進行財會知識培訓，培訓內容包括“工程管理程序”、“工程管理制度”，對報賬員要進行上崗前培訓，如《施工企業財務制度》、《稅法》、《會計基礎工作規范》、《會計職業道德》、《銀行結算管理辦法》、《現金管理條例》等。

　　 (二)對重點事項要重點指導，重點監控，堅持和完善“一支筆”管理制度。項目資金的調度，統一由項目經理審批，嚴把支出關，確保重點支出的需要。一是要對大筆資金的來源與支付，要重點關注;二是對承包合同的行為要重點檢查;三是對主要材料、機械支出要按規定程序核算，建立必要的合同、收發領用手續，杜絕資金失控和浪費現象的發生。

　　 (三)對于萬元以上的支出，盡量要求對方辦理銀行賬戶，通過銀行轉賬來支付，減少大量現金的支取，以確保資金和工作人員的安全。

　　 (四)對于發票的管理，要嚴格按照制度辦理，對于白條、不合格發票，應嚴格要求，堅決不予報銷，辦事人員以后就會自覺索取正式發票;盡量要求專人負責購買，如遇特殊情況，應要求經辦人員持正式有效發票來辦理，如果實在是偏遠山區無發票，那只能是企業吃虧，自己出錢開發票。

　　 (五)對于資金來源及配套資金的問題，各地采取了不同的措施、不同的方式方法，滿足了工程的需要，將項目按期完成，有貨幣資金形式、投工投勞形式、土地、土產材料(如沙石等)等。在賬務處理上，需要有關部門、政府出具勞工、材料、資源的證明材料進行賬務處理，這種形式值得推廣應用，但在手續上應當再嚴密些，以防止發生漏洞，避免有些人鉆空子，造成不必要的麻煩。

　　 (六)按照規定決算，搞好工程、財務分析。認真按照文件要求搞好核算，進行決算，與預算對比，分析工程預算執行、計劃執行情況，總結經驗，吸取教訓，提高管理水平。

　　 (七)加強資金管理，嚴格財經紀律，資金使用管理要集中控制，合理調節。財務管理要以資金管理為核心，加強工程項目各個環節資金預算編制，分析了解資金運作和執行情況，嚴格財經紀律，限制預算外資金的支出;要加大工程款的回收力度;及時清理和處理工程項目的債權債務，力求做到竣工決算到位，工程款撥付到位;要堅持項目經理在大額資金運動集體研究的前提下“一支筆”簽字制度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環等不良現象。同時，要強化監督約束機制，防止亂借、亂投、亂用工程資金問題的發生，保證項目所需資金不受影響，減少資金的損失和浪費，使費用支出得到控制，減少鋪張浪費.

　　 (八)制定嚴格的材料收、發、存制度。材料保管員應嚴格收料，與廠家提供的出庫單認真核對(包括規格、型號、產地、出廠日期、數量或噸位等);發料必須有各主管領導的簽字許可，否則不能發料;保管材料應防火、防水、防盜、防爆、防潮，嚴防監守自盜、人情料等，以保證企業財產不受損失。對于機械零部件及替換工具的保管，應嚴格按照不同類別分類保管、整理，發出、領用時應有負責人簽字的書面憑據，并應及時催收，不需用及已報廢的零部件應及時收回，以便妥善處理，不能用的或不需用的零部件應及時變賣處理，收入應沖抵材料費，不能私設小金庫，更不能私分，以減少不必要的浪費。對于租用外界的機械(如裝載機、壓路機、吊車、攤鋪機等)，應嚴格按照合同執行，及時結算，租用機械大部分都是按天計算的，對于暫時不用的機械應及時結算，以減少機械租賃費的支出。對于發生的成本費用，應及時催促結算，如無資金支付，也應先做成本核算，后做應付賬款處理，以便于工程決算。有時工程結束都好幾年了，還有單位或個人拿著幾年前的票據，要求付款，這時，工程早已結束、已決算，成本、利潤已核定，有時甚至項目經理都調走了，也就無法支付了。對于預付材料款，應嚴格按照工程進度計劃付款，以防止多付款，造成不必要的麻煩，增加催款成本，甚至有時追要不回來，造成損失。

　　 (九)建立嚴格的獎懲制度。無論是材料管理、還是機械使用、工程技術等，都應建立嚴格的責任考核制度，增強責任心，明確責任，獎勤罰懶、獎優罰劣，誰的責任誰承擔，該處罰就處罰，該罰款就罰款，不要出了問題都由領導承擔，給一些人造成可乘及機。

　　 三、結語

　　 加強施工企業項目部資金管理是一個任重而道遠的工作，也不是某個人能獨自做到的，而是要靠大家共同努力，對于工程項目來說，資金管理是一把雙刃劍，管理過嚴將影響項目部的資金周轉速度，影響工程項目的進度;管理過松則容易給項目帶來財務風險，增加成本費用。適當的資金管理辦法既能控制住財務風險，還能給項目帶來可觀的經濟效益，增強施工企業的活力，使施工企業在競爭中立于不敗之地。

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