代開發票是不是都要扣增值稅？代開發票可能遇到的那些問題

發布日期：2016-05-09來源：納稅服務網編輯：劉夢怡

[摘要]

　　1.代開發票的流程是怎樣的?

　　答：分三步。第一步登陸深圳國稅網站，進入辦稅服務-辦稅區-代開發票錄入模塊，第二步按要求填寫代開發票內容，保存并打印代開發票申報單，第三步帶齊相關資料到稅務局前臺或辦稅服務廳的自助機上代開發票。

　　2.代開發票要帶什么資料去稅務局辦理?

　　答：(1)代開增值稅專用發票：

　　①《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》。

　　②稅務登記證副本。

　　(2)代開貨物運輸業增值稅專用發票：

　　①《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》。

　　②稅務登記證副本。

　　(3)代開通用機打發票：

　　①《代開通用機打發票繳納稅款申報單》;

　　②已辦理稅務登記的納稅人提供稅務登記證副本;自然人提供身份證明及其復印件;依法不需要辦理稅務登記的單位報送組織機構代碼證;

　　③經辦人身份證明原件及復印件;

　　④每日申請代開通用機打發票金額(價稅合計)累計超過10萬元的，提供購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

　　3. 代開發票是不是都要扣增值稅?

　　答：按季申報繳納增值稅的小規模納稅人，代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)的，應同時預繳增值稅稅款;代開普通發票的，在一個季度內累計開票金額(包括增值稅專用發票和普通發票)超過9萬元的，在超過9萬元的當次，一并就累計代開普通發票的銷售額計算預繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開)。

　　零散稅收納稅人中的個人代開普通發票起征點為單次/日500元。

　　4.代開發票預繳稅款的比例是多少?

　　答：增值稅(不含稅銷售額*3%)，城市建設維護稅(增值稅*7%)，教育費附加(增值稅*3%)，地方教育附加(增值稅*2%)。自然人(不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員)代開發票還需同時代征個人所得稅(不含稅銷售額*1.5%)。

　　自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征教育費附加、地方教育附加。當季累計開票銷售額超過9萬元時，將一次性補征應繳的教育費附加及地方教育附加。

　　5.代開發票可以刷卡繳稅嗎?

　　答：在辦稅服務廳窗口代開發票的納稅人，可以刷卡預繳稅款。

　　6.按項目免征增值稅的業務能否代開專用發票?

　　答：不能。若要代開專用發票，需先申請放棄免稅，一旦放棄免稅，36個月內不得再申請免稅。

　　7.持外地身份證的個人，能以個人名義到當地的國稅局代開發票嗎?

　　答：可以，自然人代開發票不受戶籍限制，均可代開。

　　8. 新成立的小規模納稅人，買了和一般納稅人一樣的稅控設備，還可以去稅局代開普通發票嗎?

　　答：可以，無論是否購買了最新的稅控設備，小規模納稅人都可以去稅局代開普通發票和增值稅專用發票。

　　9.本月在國稅網站上申請了代開發票，有文書號，可以下個月再去稅局自助機代開嗎?

　　答：可以，但是建議當月過來代開發票。

【相關閱讀】

• 合同簽訂中 可以約定納稅承擔人嗎?
• 八類增值稅抵扣憑證和最實務的解讀
• 營改增后建筑業自建行為是否視同銷售？
• "三證合一"后 ,有哪些問題要處理？
• 代開的發票需要企業蓋章還是稅務機關蓋章
• 建筑業企業現在索取增值稅專用發票營改增后是否可以抵扣？