代開發(fā)票是不是都要扣增值稅？代開發(fā)票可能遇到的那些問題

發(fā)布日期：2016-05-09來源：納稅服務(wù)網(wǎng)編輯：劉夢怡

[摘要]

　　1.代開發(fā)票的流程是怎樣的?

　　答：分三步。第一步登陸深圳國稅網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)-辦稅區(qū)-代開發(fā)票錄入模塊，第二步按要求填寫代開發(fā)票內(nèi)容，保存并打印代開發(fā)票申報單，第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺或辦稅服務(wù)廳的自助機(jī)上代開發(fā)票。

　　2.代開發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理?

　　答：(1)代開增值稅專用發(fā)票：

　　①《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

　　②稅務(wù)登記證副本。

　　(2)代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：

　　①《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

　　②稅務(wù)登記證副本。

　　(3)代開通用機(jī)打發(fā)票：

　　①《代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報單》;

　　②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本;自然人提供身份證明及其復(fù)印件;依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報送組織機(jī)構(gòu)代碼證;

　　③經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件;

　　④每日申請代開通用機(jī)打發(fā)票金額(價稅合計)累計超過10萬元的，提供購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。

　　3. 代開發(fā)票是不是都要扣增值稅?

　　答：按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的，應(yīng)同時預(yù)繳增值稅稅款;代開普通發(fā)票的，在一個季度內(nèi)累計開票金額(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)超過9萬元的，在超過9萬元的當(dāng)次，一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預(yù)繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開)。

　　零散稅收納稅人中的個人代開普通發(fā)票起征點為單次/日500元。

　　4.代開發(fā)票預(yù)繳稅款的比例是多少?

　　答：增值稅(不含稅銷售額*3%)，城市建設(shè)維護(hù)稅(增值稅*7%)，教育費附加(增值稅*3%)，地方教育附加(增值稅*2%)。自然人(不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員)代開發(fā)票還需同時代征個人所得稅(不含稅銷售額*1.5%)。

　　自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征教育費附加、地方教育附加。當(dāng)季累計開票銷售額超過9萬元時，將一次性補(bǔ)征應(yīng)繳的教育費附加及地方教育附加。

　　5.代開發(fā)票可以刷卡繳稅嗎?

　　答：在辦稅服務(wù)廳窗口代開發(fā)票的納稅人，可以刷卡預(yù)繳稅款。

　　6.按項目免征增值稅的業(yè)務(wù)能否代開專用發(fā)票?

　　答：不能。若要代開專用發(fā)票，需先申請放棄免稅，一旦放棄免稅，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

　　7.持外地身份證的個人，能以個人名義到當(dāng)?shù)氐膰惥执_發(fā)票嗎?

　　答：可以，自然人代開發(fā)票不受戶籍限制，均可代開。

　　8. 新成立的小規(guī)模納稅人，買了和一般納稅人一樣的稅控設(shè)備，還可以去稅局代開普通發(fā)票嗎?

　　答：可以，無論是否購買了最新的稅控設(shè)備，小規(guī)模納稅人都可以去稅局代開普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

　　9.本月在國稅網(wǎng)站上申請了代開發(fā)票，有文書號，可以下個月再去稅局自助機(jī)代開嗎?

　　答：可以，但是建議當(dāng)月過來代開發(fā)票。

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