建立和完善清欠管控體系

發布日期：2015-10-21來源：本站編輯：宋珍珍

[摘要]

　　文/左劍平

　　中國五冶集團秉承做強做優、建百年老店的經營思想，一直致力于提升運行質量，不斷優化企業財務結構，強化清欠、嚴控“兩金”占用，不斷健全和完善管控體系和制度，切實強化責任落實和過程管控，全面加強清欠回款及存貨管理工作，取得了一定效果。

　　完善制度和機制，強化責任落實

　　建立健全管理制度。公司制定并不斷完善了《應收賬款管理辦法》和《存貨管理辦法》等制度，用來規范和指導應收賬款及存貨管理工作。同時，公司的主要經營管理制度，如《營銷剛性條件及審批程序》、《合同評審管理規定》、《民營項目管理指南》、《預結算管理辦法》、《全面風險管理辦法》、《綜合業績考核辦法》等都從不同角度和環節突出和強化了對應收賬款、存貨及相關工作的管控，從制度和程序上保證了清欠及“兩金”管理全流程受控。

　　強化預算管控，加大清欠及“兩金”預算管控指標的考核權重。在公司成套考核體系中，內部綜合業績考核是對經營主體最重要的考核，對其經營班子和管理層的經營業績和薪酬有重要影響，也是各級經營者最關心、最重視的考核。近年來，我們為了強化清欠及“兩金”管控，不斷加大相關預算指標在內部綜合業績考核中的權重，凸顯該項工作的重要性，以此引導各級經營者和管理人員更加重視相關工作。

　　建立專項責任制度及考核機制。公司建立了自下而上的一整套嚴密的回款及清欠專項責任體系，從項目班子成員、分子公司班子成員，到集團相關職能部門負責人、領導班子成員，均按照各自的責任范圍簽訂清欠回收抵押責任書。責任書有明確的考核指標及獎罰機制，考核指標為“責任回款額”的完成情況。責任回款額是在保證完成公司年度預算和中冶集團下達指標的前提下，根據責任區內每筆債權業主性質、賬齡長短、風險度大小等確定。其中，當年工程款，按當年新增營業收入的90%(由于每年十二月份款項須到次年一月份方能回收，故指標按13月考核，換成每月約82%)確定回款責任額;往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定;投融資類項目，按到期應收款的80%確定;風險項目，根據風險管理責任書的約定確定(每一個風險項目都有管理責任書)。同時，根據管理責任大小，責任人需繳納0.5-8萬元不等的抵押金。完成或超額完成的，給予獎勵，未完成的，給予處罰(扣收抵押金)，嚴格兌現。

　　由于嚴格考核和獎罰，對各責任人起到了較強的激勵和鞭策作用，有力推進和提升了管控效果。

　　高度重視應收賬款和清欠日常管理工作，強化重、難點項目結算和清欠過程監控。為了切實提高管控效果，公司致力于提升全員認識，把清欠回款、加強“兩金”管控作為重中之重工作來抓，特別是在全公司樹立“清欠創效益”、“清欠即營銷”觀念，彰顯相關工作的重要性。多年來，公司狠抓應收賬款、存貨以及清欠的日常管理，定期開展存貨和應收賬款賬齡分析、客戶資信分析等，動態評價債權質量，有效防范回款風險。公司根據管理特點和需要，建立了一套完整的應收賬款和存貨及清欠管理月報制度，包括項目應收款項的合同條件、動態信息、清欠責任落實情況、清欠及回款責任額完成情況等四個方面。公司要求對每一筆債權都必須制訂單獨、完整的清欠回款方案，每個方案須有清欠措施、完成時間以及責任人、督辦人、責任領導。分子公司及項目部按月上報完成情況，剖析清欠過程中存在的問題并提出解決方案。公司清欠管理部門動態監督、檢查、督促、協助各單位執行清欠方案，并及時向分片責任領導匯報完成情況，對于日常管理中不能及時解決的問題，通過兩級公司的清欠例會或專題會議研究解決。特別是針對民營業主、政府平臺公司、冶金行業項目等重、難點項目，公司主管部門還指派專人負責全程參與其結算和清欠過程，組織攻關小組、制定專項方案，強力推進，最大程度減少和降低資金回收風險。

　　堅持兩級清欠例會和清欠效果公示制度。兩級公司定期召開由“一把手”或其授權人主持的清欠例會，公司例會主要研究風險項目、民營投資項目、長賬齡項目等重點難點回款問題，特別是針對紅色、黑色等高風險等級項目，必須形成處置方案并簽訂管理責任書。分子公司例會須對自身每一項債權逐項進行深入研究，有針對性地制定或改進清欠方案，清欠例會務求實效，絕對不搞形式主義和走過場。

　　公司清欠例會的特色是每次都要“曝光”責任領導和各單位清欠效果的排名情況。清欠效果好排名靠前的單位和責任人介紹經驗，清欠效果差排名靠后的單位，說明原因，提出改進措施。

　　通過采取及時“曝光”責任領導和單位清欠效果排名的方式，對責任領導和相關單位起到了很大的刺激和激勵作用，有效提升了清欠及相關工作效率和處置力度。

　　強化效能監督機制。監督部門對清欠及“兩金”管理過程中各責任單位及責任人清欠進展和工作狀態進行動態監督，對于完成差和不作為的責任人，按照公司責任管理辦法進行追責，尤其對風險項目、民營投資項目進行重點跟蹤監督。如，公司承建的 “XX廣場項目”，民營業主公司欠我公司工程款期限較長，我公司提起訴訟，訴訟標的含本金、違約金及損失，對方也對我公司提起反訴。按照公司風險管理標準，該項目屬于黑色風險項目，由于此項目比較復雜，經辦人員有畏難情緒，公司果斷成立了以分公司紀委書記為組長的效能監察小組進行全程督辦，取得了較好的效果。

　　強化合同評審，從源頭上防范回款風險

　　為了從源頭上防范風險，公司建立并已堅持了十年的一套評審體系和制度，包括專項評審、剛性條件評審、“三段式評審”。

　　專項評審指對資金運作類項目的立項評審和民營投資類項目的預可研評審;剛性條件評審指對其他常規項目合同條件的最低容忍限度的評審;“三段式”評審指對項目招標文件、投標文件和合同文件三個階段的評審，只有通過專項評審和剛性條件評審才能進入“三段式”評審。上述評審公司都制定有嚴格的程序和標準，必須所有條件都符合才能進入下一個環節，否則，必須按照公司授權及相關程序嚴格審查并批準后方可實施。無論哪種形式、哪個階段的評審，業主資信、合同支付條件、結算時間等事關資金回收的內容和條款都是評價重點和核心，務必確保合同層面在回款上不出現不可消除的風險和瑕疵。

　　加強全面履約，確保按合同回款

　　公司制定的項目策劃管理辦法明確規定：所有項目必須進行項目策劃，否則不能開工。其中，回款方案是項目策劃的核心內容。在項目履約過程中，必須嚴格按照項目策劃進行，特別是出現項目業主未按合同付款、結算拖期等偏差，立即根據偏差程度，提升管理層級，加大管控力度。一旦上升到風險管理級別，則納入公司全面風險管理。

　　公司制定的全面風險管理制度對應收款風險進行分類量化評價，根據業主性質、規模大小等劃分為A、B、C、D四個不同資信等級，再根據欠款金額大小和時間長短建立了風險識別標準，按風險程度不同分為 “藍、黃、橙、紅、黑”五個級別，橙色等級以下風險由二級單位管控，橙色、紅色風險由集團公司經營層管控，黑色風險由董事會(董事長辦公會)管控的原則，明確責任人、責任領導，簽訂風險管理責任書，及時制定應對方案，確定風險控制目標及完成時間，確保回款風險受控。

　　多措并舉，鐵腕清欠

　　公司對清欠回款工作實行鐵腕管控!強調生產經營管理工作必須以回款為最終落腳點，任何人、任何事、任何理由都不能成為清欠回款的阻礙!公司要求對所有可能影響清欠回款的因素進行認真分析梳理，有針對性拿出應對預案。

　　強化領導，充實和強化清欠力量。公司明確規定清欠工作是“一把手工程”，主要領導必須親自抓!同時，在公司減員壓力大，定員緊張的情況下，明確規定清欠人員不占定員編制，須把優秀、能干的人員充實到清欠隊伍中，以此增強清欠力量，確保清欠工作力度和效果。現我公司清欠機構健全、清欠人員充實，兩級公司都成立了清欠部門，專職清欠人員達40多人。

　　采取強力手段，務求清欠實效。公司明確在法律允許范圍內，在確保企業形象的前提下，可采取多種手段和各種措施實施清欠，底線是“不違規、不違紀、不違法”!當然，采取重大或非常行動前，須將行動方案報公司批準，確保不要釀成大的群體、穩定、政治事件。

　　強化履約管控，力爭按約回款。狠抓履約管理，確保我方履約，幫助和促進業主履約，不能因履約問題影響回款。特別針對業主提出的諸如質量、工期、后續服務問題等履約瑕疵，立即整改，直到業主滿意為止，更不能因此滯后回款。

　　狠抓工程結算，為回款創造條件。工程結算難是施工企業面臨的一個普遍問題，不僅在一定程度上影響企業經營成果的準確性，更成為施工企業清欠回款的主要障礙，一些業主故意拖延結算，又以此為由拒付工程款。為了根治這一頑癥，公司把結算工作作為“重大管理事項”來強抓。一方面在與業主的工程合同中高度重視結算條款，結算時間務必清晰明確，結算期盡可能短;另一方面，公司剛性規定，工程交工時，決算資料必須同步交業主，當年按約結算率不低于80%(不含政府項目)并層層簽訂結算工作抵押責任書，以此強力推進結算工作，取得了良好效果，近兩年公司與職能部門及分子公司共簽結算責任書40余份，按金額計算的結算計劃完成率兩年均達81%以上，為我公司清欠回款工作提供了強有力的支持。

　　充分利用社會資源，助力清欠回款。利用我公司與金融機構的良好關系、資金運作能力較強等優勢，協調相關金融機構，協助業主融資，促進業主盡早付款，或運作金融機構收購我公司債權;對部分“老大難”債權，充分運用相關社會關系攻關、委托中介機構或專業收款公司收款等方式回款。

　　加大以物抵債力度，促進回款。對于資金緊張，但有合適實物可抵債的業主，通過合理協商，以物抵債，以此方式促進回款。前提條件是貨物可利用且價格合理，或不產生損失可再抵出去。

　　充分利用節假日清欠良機。每逢節假日前，公司都要組織召開專門的節日清欠會議，制定預案、精心策劃，確保實現回款目標。特別是春節前，還要對各責任主體簽訂專項回款責任書，并按日督查清欠效果，取得了良好成效，比平常月份多收30%以上。

　　高度重視清欠時效。公司要求所有清欠方案必須充分體現快速及時、有針對性。對于清欠回款中遇到的疑難問題，針對不同性質業主，要求所有責任主體必須具體分析，以最快速度拿出處置方案。為了確保應收賬款有效性，公司專門制定了《中國五冶優先受償權保障管理細則》，以此保證公司認定需享有的優先受償權不喪失。

　　果斷利用法律武器維權。對于惡意拖欠和不誠信業主，堅決訴諸法律或申請仲裁，并搶先實施財產保全，確保訴訟及仲裁效果，或達到通過起訴逼迫業主拿出誠意協商解決問題，最終實現回款目的。近兩年來，公司主動提起追債訴訟共三十余起，絕大部分訴訟都采取了訴前保全措施，已結案的均成功贏得訴訟，目前正在訴訟過程中的也都在按法定程序順利進行中，或正在法院組織調解過程中，風險得到有效控制，取得了良好效果。

　　開展勞動競賽，充分調動全員清欠積極性。今年，公司充分認識到清欠形勢愈加嚴峻，“兩金”管控難度不斷加大，為充分調動公司全體員工積極參與清欠工作，公司決定在全公司范圍內廣泛開展“比貢獻、看療效、保目標”勞動競賽活動，將清欠回款和工程結算作為競賽活動的重要內容之一，設置了“清欠回款能手”和“工程結算能手”個人和集體專項競賽榜，開展季度和年度評比，以期進一步振奮精神、鼓舞士氣，確保完成目標。

　　清欠效果

　　由于公司高度重視清欠回款工作，通過完善機制，落實責任，鐵腕管控，取得了較好的效果，近年“兩金”占用余額均控制在中冶集團下達的指標范圍內，且上升速度低于規模增長速度，公司財務結構明顯優化，抗風險能力顯著增強，企業信譽及資金實力大幅提高，促進了公司綜合能力顯著提升，支撐了企業持續健康快速發展，為公司良好的經營效果和財務指標的持續改善打下了堅實基礎。具體表現在：

　　一是應收賬款質量好。公司清收和盤活“老大難”等易成呆死帳的應收款成效顯著，近兩年來，公司老欠款清收率達73%以上，公司應收賬款賬齡分布較為合理，回收風險小。二是公司經營質量高，經濟效益良好，近年收入利潤率保持較高水平，特別是凈資產收益率一直保持了較高水平，應收賬款周轉率和存貨周轉率持續提高，顯示出良好的資產運營效果。三是經營性凈現金流量連續多年保持正流量，近兩年均保持了較高的正流量水平。四是帶息負債持續大幅下降。五是資產負債率從歷史高位的95%，連年下降，近年來平均每年降低約2.5個百分點，且繼續呈下降趨勢。

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