筑牢全面風(fēng)險(xiǎn)防控的基石

發(fā)布日期：2015-11-12來(lái)源：本站編輯：李波

[摘要]

　　 文/趙伯廷 鐵曉蓓

　　 完善風(fēng)險(xiǎn)組織管理機(jī)構(gòu)

　　 公司以董事會(huì)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)直接對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，全面把控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

　　 公司設(shè)立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)劃工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬定公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé);任命相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為工作小組成員，將公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)落實(shí)到相應(yīng)的職能部門，并依據(jù)本部門實(shí)際情況設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中接受風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)本部門日常風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。

　　 在二層機(jī)構(gòu)法律、財(cái)務(wù)、印章等高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，公司設(shè)置業(yè)務(wù)知識(shí)過硬的專人負(fù)責(zé)把控，配備法務(wù)專員，負(fù)責(zé)合同交、法律風(fēng)險(xiǎn)交底。

　　 在三層機(jī)構(gòu)，公司還設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理員，可由項(xiàng)目核算員、材料員或資料員參與合同評(píng)審、代理訴訟及非訴訟法律事務(wù)等兼職事務(wù)，構(gòu)成縱向到底，橫向到邊的風(fēng)險(xiǎn)防控體系網(wǎng)絡(luò)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供更高、更強(qiáng)的體制保障。

　　 　　制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)則

　　 一是在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作策略上，廣西建工五建根據(jù)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)大小采取準(zhǔn)確有針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)和處理，并將各類風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)部門及個(gè)人，把風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和內(nèi)部控制的要求融入部門規(guī)范中。同時(shí)把公司所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入到管理體系中，明確公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為公司綜合管理體系的有機(jī)組成部分，真正保障了風(fēng)險(xiǎn)防范能夠落到實(shí)處。

　　 二是編制了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)方案》《危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制程序》等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，注重全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

　　 三是為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防范管理，明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組及成員的職責(zé)權(quán)限，公司印發(fā)《風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組工作規(guī)則》，明確領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議議事事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下開展工作，負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作，領(lǐng)導(dǎo)小組議事事項(xiàng)的會(huì)前準(zhǔn)備工作、會(huì)中論證組織工作和會(huì)后落實(shí)工作由相關(guān)承辦部門負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)小組議事事項(xiàng)中，凡涉及施工市場(chǎng)開拓及工程合同的事項(xiàng)由經(jīng)營(yíng)處、商務(wù)合約處負(fù)責(zé);涉及需公司投資的市場(chǎng)開拓中大額墊資(1億元以上的項(xiàng)目)、房地產(chǎn)、BT項(xiàng)目、開發(fā)項(xiàng)目的事項(xiàng)由公司投資發(fā)展處牽頭負(fù)責(zé);涉及到融資及設(shè)立、控股、參股新公司等籌資事項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)處牽頭負(fù)責(zé);涉及審核和修訂公司風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及合規(guī)性、全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架和內(nèi)部控制流程，對(duì)其實(shí)施情況及效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)等事項(xiàng)由公司法務(wù)處牽頭負(fù)責(zé);各職能處室配合牽頭單位做好相關(guān)工作，辦公室負(fù)責(zé)會(huì)議的通知和記錄工作，并形成會(huì)議紀(jì)要。會(huì)議事項(xiàng)需批復(fù)來(lái)文單位的，由承辦部門按集團(tuán)辦文規(guī)定進(jìn)行批復(fù)。其它未明事項(xiàng)，由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)明確承辦部門負(fù)責(zé)。各部門在明確分工和責(zé)任的基礎(chǔ)上通力合作，能有效提高會(huì)議內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

　　 四是為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)，公司針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)編制了專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，制訂了包括定期召開宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建筑施工行業(yè)形勢(shì)分析研討會(huì)、實(shí)現(xiàn)外包預(yù)算審核的規(guī)范化、保持公司及下屬分公司資金的集中管理和統(tǒng)一使用等一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

　　 防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　 從源頭加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，要做好經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控。為此，公司在承接任務(wù)前，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分調(diào)研和評(píng)估，涉及重大投資事項(xiàng)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上進(jìn)行討論和表決，確保投資合乎市場(chǎng)規(guī)律，保證經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

　　 公司承接所有的施工合同，都要通過公司各部門進(jìn)行評(píng)審，包括專項(xiàng)條款評(píng)審、招標(biāo)文件評(píng)審、投標(biāo)文件和合同文件評(píng)審，法務(wù)部門須介入所有合同評(píng)審環(huán)節(jié)，以防范其中的法律風(fēng)險(xiǎn)，只有通過評(píng)審的合同才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)。在投標(biāo)管理上，公司對(duì)分公司的投標(biāo)評(píng)審流程有嚴(yán)格的管理，每一層都有專人把控，每個(gè)分公司亦配備專門的法務(wù)人員，通過層層嚴(yán)格把關(guān)控，提高了公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，確保合同層面在回款上不出現(xiàn)不可消除的風(fēng)險(xiǎn)和瑕疵。

　　 　　防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　 資金風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)單位資金支付與施工進(jìn)度難于同步，工程進(jìn)度款、工程結(jié)算尾款的回款率持續(xù)偏低，回款周期長(zhǎng)。近年來(lái)公司經(jīng)營(yíng)承接的工程合同中，約定有附條件性的前期墊資項(xiàng)目增多、數(shù)額增大;隨著公司固定資產(chǎn)投資規(guī)模加大，其資金量的投入呈現(xiàn)短融長(zhǎng)投的局面等，造成近年公司資金短期流動(dòng)性壓力持續(xù)上升，公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)糁党守?fù)數(shù)，公司整體對(duì)融資需求量仍在加大。而正因應(yīng)收賬款回款率偏低、回款周期長(zhǎng)、項(xiàng)目前期墊資率提高等因素的存在，使得資金風(fēng)險(xiǎn)增大。為此，公司采取三大措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金管理，保障企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　 一是加強(qiáng)資金集中管理。公司堅(jiān)決執(zhí)行集團(tuán)公司資金兩集中兩加強(qiáng)管理，加強(qiáng)收支兩條線的資金管理模式。通過資金集中管理模式，對(duì)我公司資金運(yùn)作起到很大推動(dòng)作用形成龐大的資金池，統(tǒng)一資金調(diào)劑、融通運(yùn)用，通過吸納公司下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

　　 二是制定資金支付審批制度。公司制定《資金支付管理制度》和編制資金支付審批流程圖，進(jìn)一步規(guī)范資金支付審批流程，提供資金審批時(shí)效。通過明確各級(jí)審批人員權(quán)責(zé)，確保大額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)通過領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)合審批方式，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范了發(fā)起各類支付申請(qǐng)需要提供的原始資料，讓付款有據(jù)可依，確保了資金流、物流、票據(jù)流“三流”一致，既保證了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，又可以有效應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的建筑業(yè)“營(yíng)改增”。從而達(dá)到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)成本費(fèi)用的目的。

　　 三是設(shè)立資金預(yù)警模式。針對(duì)近期資金供需關(guān)系持續(xù)緊張的情況，設(shè)計(jì)資金預(yù)警機(jī)制，摘取各期間變化頻率較小的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行研究分析，探討各區(qū)域數(shù)值處于不同階段的解決方法，提出可行性研究方案應(yīng)用于日常資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范中，使得公司資金達(dá)到良性循環(huán)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大發(fā)揮作用。

　　 投資風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)管理過程中，工程項(xiàng)目墊資額度大、公司固定資產(chǎn)投資額增加，拖欠供應(yīng)商資金增多，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺，固定資產(chǎn)無(wú)資金繼續(xù)投入。因此，公司對(duì)于墊資金額5000萬(wàn)元以上(含)的大額墊資工程項(xiàng)目或公開招標(biāo)的項(xiàng)目其墊資額度大于5000萬(wàn)元的工程，須通過公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論，討論通過后，提交公司董事會(huì)決策批準(zhǔn)，并由公司上報(bào)集團(tuán)審批。墊資金額5000萬(wàn)元以下的墊資工程，分公司須待公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后，按公司墊資項(xiàng)目?jī)?nèi)部決策程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。通過層層討論和審批，盡量減小墊資的風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。

　　 與此同時(shí)，公司證逐步開展“投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)”工作，在重點(diǎn)關(guān)注的投資的項(xiàng)目建設(shè)過程中和建成后，項(xiàng)目需對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，并與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在公司投資發(fā)展處監(jiān)督下完成《項(xiàng)目自我總結(jié)評(píng)價(jià)報(bào)告》。該報(bào)告對(duì)公司汲取教訓(xùn)、改善投資管理和決策具有重要意義，具有達(dá)到提高投資效益的作用。

　　 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)從經(jīng)營(yíng)源頭抓起的原則。通過不定期地開展稅務(wù)工作交流檢查，稅務(wù)知識(shí)、政策培訓(xùn)等方式，將稅務(wù)政策滲透經(jīng)營(yíng)管理中，控制可能出現(xiàn)的預(yù)期偏差，反饋實(shí)踐結(jié)果，形成事先管控，控制稅務(wù)成本。如在2015年，借助國(guó)家強(qiáng)力推進(jìn)建筑業(yè)“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的大環(huán)境，公司在稅務(wù)方面首先對(duì)現(xiàn)行體制進(jìn)行了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)摸底，并結(jié)合現(xiàn)行稅務(wù)政策，對(duì)分公司、項(xiàng)目開展了為期半個(gè)月的5次建筑業(yè)“營(yíng)改增”相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)交流會(huì)，效果顯著。公司上下在加強(qiáng)了“營(yíng)改增”帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)的同時(shí)，為接下來(lái)的“營(yíng)改增”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控打下基礎(chǔ)。

　　 防范建設(shè)過程風(fēng)險(xiǎn)

　　 嚴(yán)格把控工程質(zhì)量。防范風(fēng)險(xiǎn)首先要自身“硬”。公司對(duì)工程質(zhì)量管理常抓不懈，對(duì)施工過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都建立了相應(yīng)的管理制度，并制定獎(jiǎng)懲措施，保證生產(chǎn)環(huán)節(jié)能嚴(yán)格依制受控。為提升質(zhì)量管理水平，結(jié)合“六打六治”、“工程質(zhì)量治理兩年專項(xiàng)行動(dòng)”，公司多次開展質(zhì)量通病專項(xiàng)整治行動(dòng)，公司工程部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行季檢，分公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行月檢，項(xiàng)目周檢，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，項(xiàng)目必須按期整改，否則將接受不同程度的批評(píng)和懲罰。公司多次在項(xiàng)目開展公司級(jí)、市級(jí)乃至區(qū)級(jí)質(zhì)量觀摩會(huì)，各級(jí)工程人員通過觀摩，能夠進(jìn)一步增長(zhǎng)知識(shí)，提高質(zhì)量意識(shí)，提升項(xiàng)目工程質(zhì)量。

　　 大力防范安全風(fēng)險(xiǎn)。安全是不可逾越的紅線，也是項(xiàng)目建設(shè)過程中最大的風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)新《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)的頒布實(shí)施以及國(guó)家“黨政同責(zé)”、“ 一崗雙責(zé)”的有關(guān)要求，不斷完善公司各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度及各部門安全崗位責(zé)任制，健全各級(jí)安全監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行安全總監(jiān)負(fù)責(zé)制。公司嚴(yán)格進(jìn)行隱患排查，通過日常巡檢、季度檢及半年履職考核等，對(duì)分公司、項(xiàng)目部實(shí)行嚴(yán)格的考核，并進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。公司在大部分在建項(xiàng)目均設(shè)置了遠(yuǎn)程視頻安全監(jiān)控系統(tǒng)、遠(yuǎn)程視頻會(huì)議系統(tǒng)、塔吊安全預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，使各級(jí)管理人員能夠隨時(shí)隨地監(jiān)控項(xiàng)目安全生產(chǎn)情況，提高了對(duì)項(xiàng)目安全監(jiān)管力度，杜絕、避免、減少安全事故的發(fā)生。公司不斷制定、完善《現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工標(biāo)準(zhǔn)圖集》，通過采用定型化、工具式安全防護(hù)設(shè)施，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)防高處墜落、“四口、五臨邊”等部位的防護(hù)。每年公司會(huì)開展多次各級(jí)安全培訓(xùn)及教育，項(xiàng)目實(shí)施可視化安全教育及安全技術(shù)交底制。公司對(duì)安全生產(chǎn)設(shè)立專項(xiàng)資金，投入力度逐年增加，通過大力推進(jìn)安全管理工作，公司安全風(fēng)險(xiǎn)處于受控狀態(tài)。

　　 建立過程監(jiān)控誠(chéng)信履約機(jī)制。生產(chǎn)中，只有建立過程監(jiān)控及評(píng)估評(píng)估機(jī)制，才能在自身和業(yè)主的履約過程中有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為了有效發(fā)現(xiàn)并規(guī)避履約過程中的風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目中標(biāo)以后，由經(jīng)營(yíng)單位牽頭，生產(chǎn)單位配合建立起長(zhǎng)效的合同履約能力監(jiān)控體系，在合同履約過程中定期或不定期的對(duì)自身及業(yè)主方合同履約情況進(jìn)行分析評(píng)估，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或行為，迅速提示風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)補(bǔ)充、變更甚至解除合同，若是業(yè)主方履約存在問題的，建立索賠機(jī)制。公司將過程監(jiān)控責(zé)任進(jìn)行逐級(jí)分解，從上到下切實(shí)加強(qiáng)合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算的全流程控制，實(shí)現(xiàn)合同履約情況的全過程動(dòng)態(tài)管理。

　　 項(xiàng)目開工前，項(xiàng)目承包人或項(xiàng)目經(jīng)理必須與分公司簽訂《建設(shè)工程施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)交底書》，交底書對(duì)建筑業(yè)企業(yè)在工程建設(shè)過程中經(jīng)常會(huì)遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)提示，使目負(fù)責(zé)人或承包人應(yīng)在日常施工管理中，注意避免這些法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其中包括無(wú)效合同的風(fēng)險(xiǎn)，墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，安全風(fēng)險(xiǎn)，工期風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)、工程量以及工程款變更的風(fēng)險(xiǎn)等。在建設(shè)過程中，公司、分公司、項(xiàng)目各層級(jí)不斷梳理管理流程和項(xiàng)目情況，進(jìn)一步補(bǔ)充和探討風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，提高執(zhí)行力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目的順利建設(shè)。

　　 通過趨于完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度和強(qiáng)有力的落實(shí)手段，到目前為止，廣西建工五建風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境基本控制在比較中性的范圍，即在重要領(lǐng)域和重大范圍內(nèi)出現(xiàn)中度及以上風(fēng)險(xiǎn)，均在合理范圍之內(nèi)。近年來(lái)，廣西建工五建各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均達(dá)到預(yù)期目標(biāo)并實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益顯著提高，綜合實(shí)力和品牌信譽(yù)不斷提升，正向著“廣西領(lǐng)先，區(qū)域一流，全國(guó)知名”的目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

　　 (作者單位：廣西建工集團(tuán)第五建筑工程有限責(zé)任公司)

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