稅務(wù)總局就《深化國地稅征管體制改革方案》答記者問

發(fā)布日期：2016-04-27來源：納稅服務(wù)網(wǎng)編輯：劉夢怡

[摘要]

　　今年以來，國家稅務(wù)總局按照《深化國稅、地稅征管體制改革方案》制定的時間表和路線圖，持續(xù)發(fā)力，先后推出多項(xiàng)改革舉措，改革紅利逐步釋放。這些舉措主要包括哪些內(nèi)容?給納稅人帶來了哪些獲得感?稅務(wù)部門采取了哪些措施加快改革進(jìn)度確保落地生效?稅務(wù)總局《方案》督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人就上述問題回答了記者提問。

　　1.辦稅便利化改革承載著納稅人對減負(fù)增效的期盼，2月份，稅務(wù)總局在這方面又出臺了哪些重要舉措?

　　答：按照《方案》關(guān)于創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、推進(jìn)辦稅便利化改革的部署要求，2016年初，稅務(wù)總局啟動了新一輪“便民辦稅春風(fēng)行動”，列出了10類31 項(xiàng)便利化改革清單，著力解決納稅人辦稅的“難點(diǎn)”“痛點(diǎn)”“堵點(diǎn)”。2月份，稅務(wù)總局持續(xù)兌現(xiàn)清單承諾，確保改革舉措打連發(fā)、呈遞進(jìn)、見成效。主要包括：

　　一是3項(xiàng)個人所得稅辦理事項(xiàng)由審批改備案，簡化辦稅手續(xù)。將促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅的審核、個人股票期權(quán)所得或認(rèn)購股票等有價證券取得折扣或補(bǔ)貼收入繳納個人所得稅有困難的審核、對律師事務(wù)所征收方式的核準(zhǔn)3項(xiàng)稅務(wù)行政審批事項(xiàng)改為備案，特別是對職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校或者獲獎人員，只需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案表》即算完成備案，不需再報(bào)送《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》等多項(xiàng)相關(guān)材料，大大簡化了辦稅手續(xù)，優(yōu)化納稅服務(wù)。

　　二是納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，壓縮辦稅流程。3月1日起，對納稅信用為A級的納稅人從銷售方取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。納稅人登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺后，銷售方對其開具的所有發(fā)票信息便一目了然，只需查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息，即可申報(bào)抵扣或辦理出口退稅，無須像以前那樣必須先通過稅務(wù)部門的認(rèn)證。不僅為納稅人節(jié)省了購置掃描設(shè)備的費(fèi)用，而且節(jié)省了大量的時間和精力，使辦稅更輕松、更便捷。

　　三是合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)。4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅及附征稅費(fèi)，符合條件的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，由按月申報(bào)調(diào)整為按季申報(bào);隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)，納稅人零申報(bào)信息改由國稅、地稅信息共享自動生成;采取簡易申報(bào)方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內(nèi)通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，可實(shí)行以繳代報(bào)，無需辦理申報(bào)手續(xù)，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)納稅人獲得感。

　　四是出口退(免)稅無紙化管理擴(kuò)大試點(diǎn)，提高退稅效率。在天津、江蘇、浙江等11個省(市)的部分地區(qū)開展出口退(免)稅無紙化管理試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，2月起，稅務(wù)總局將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至全國。各省國稅局均可選取有代表性的地區(qū)、稅法遵從度好的企業(yè)開展試點(diǎn)，利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)申報(bào)、證明辦理、審核審批、退庫等出口退(免)稅業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步方便出口企業(yè)辦理退稅，加快退稅進(jìn)度。

　　2.納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證不僅便利了納稅人，也是落實(shí)《方案》要求，推進(jìn)發(fā)票管理方式變革實(shí)現(xiàn)信息管稅的重要一步。取消認(rèn)證后將為稅收管理帶來哪些改變?又將如何影響基層稅務(wù)部門工作?

　　答：取消A級納稅人增值稅發(fā)票認(rèn)證是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行的基礎(chǔ)上出臺的改革舉措。新系統(tǒng)在發(fā)票管理方式上的變化主要表現(xiàn)在：

　　一是信息采集完整化。對增值稅發(fā)票票面的數(shù)字、漢字等信息，包括納稅人名稱、貨物名稱、單價、數(shù)量、稅額、稅率等進(jìn)行全面采集。

　　二是信息傳遞實(shí)時化。將發(fā)票信息傳遞方式由過去納稅人單機(jī)開票、定期報(bào)送升級為通過互聯(lián)網(wǎng)連接開票、實(shí)時上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　三是信息存貯底賬化。對納稅人開具的每張發(fā)票都進(jìn)行數(shù)字證書簽名，并全程監(jiān)控、閉環(huán)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，形成電子底賬數(shù)據(jù)庫。

　　由于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了發(fā)票全票面信息的實(shí)時采集和動態(tài)掌握，形成了發(fā)票電子底賬庫的大數(shù)據(jù)平臺，通過對發(fā)票信息的深度挖掘和分析，可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于更好地實(shí)現(xiàn)信息管稅，切實(shí)加強(qiáng)后續(xù)管理，防范稅收風(fēng)險。

　　征管實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，一些違法的商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行“變名、倒票”，大多是有預(yù)謀、團(tuán)伙性的違法經(jīng)營活動。這些企業(yè)為了不引起稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑，生存周期都比較短，從開業(yè)到注銷，往往就在兩三個月內(nèi)。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時上傳，相當(dāng)于開啟了“24小時監(jiān)控”，為稅務(wù)機(jī)關(guān)快速反應(yīng)和果斷采取措施爭取了時間。

　　目前，利用發(fā)票數(shù)據(jù)開展案源分析、實(shí)施案件查處、開展案件協(xié)查，已經(jīng)成為稅務(wù)部門推進(jìn)信息管稅和精準(zhǔn)、快速打擊涉稅違法活動的重要手段和有效途徑。

　　取消增值稅發(fā)票認(rèn)證后，將進(jìn)一步減少基層稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦稅工作量。從寧波市試點(diǎn)取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的情況看，寧波市國稅系統(tǒng)共登記納稅人54.75萬戶，其中增值稅一般納稅人15.35萬戶，月均認(rèn)證發(fā)票量約220萬份，在取消增值稅發(fā)票認(rèn)證試點(diǎn)期間，辦稅服務(wù)廳日常發(fā)票認(rèn)證工作量減少90%以上。

　　3.建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制是《方案》的重要內(nèi)容，2月份，稅務(wù)部門推出了哪些促進(jìn)誠信納稅的改革措施?

　　答：為進(jìn)一步推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，2月份，稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》，完善了納稅信用級別動態(tài)調(diào)整、通知提醒等內(nèi)容，并對信用級別評價指標(biāo)的扣分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，更好地促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。

　　第一，按月開展納稅信用級別動態(tài)調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)按月采集納稅人納稅信用信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，調(diào)整其相應(yīng)評價年度納稅信用級別為D級，該D級評價不保留至下一年。調(diào)整后的信息于次月初5個工作日內(nèi)層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并發(fā)布A級納稅人變動情況通告，實(shí)現(xiàn)納稅信用動態(tài)管理。

　　第二，及時通知、提醒納稅人信用評價狀態(tài)變化情況。當(dāng)納稅人的信用評價指標(biāo)出現(xiàn)扣分且將影響評價級別的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過郵件、短信、微信等方式，通知、提醒納稅人，并視變化趨勢采取相應(yīng)服務(wù)和管理措施，讓納稅人了解當(dāng)前的納稅信用狀況，加強(qiáng)自我管理，規(guī)范納稅行為。

　　第三，優(yōu)化調(diào)整部分評價指標(biāo)和扣分標(biāo)準(zhǔn)。提高了通過納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)補(bǔ)稅行為的扣分分值，增加了A級納稅人的“含金量”，確保指標(biāo)扣分與失信程度及后果相當(dāng)。

　　4.稅務(wù)總局在落實(shí)《方案》要求，有效保障納稅人合法權(quán)益方面出臺了哪些措施?

　　答：《方案》提出，要健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制，建立納稅人以及第三方對納稅服務(wù)質(zhì)量定期評價反饋的制度，暢通納稅人投訴渠道。為落實(shí)《方案》要求，稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于完善納稅服務(wù)投訴管理制度有關(guān)問題的通知》，全方位保障納稅人合法權(quán)益。

　　一是升級12366納稅服務(wù)熱線暢通投訴渠道。升級后，將實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)投訴多渠道接收、同一平臺處理、全程監(jiān)控督辦。稅務(wù)部門可通過網(wǎng)站、12366 熱線、信函、現(xiàn)場等多渠道接收納稅服務(wù)投訴，統(tǒng)一進(jìn)行受理、轉(zhuǎn)辦、處理、分析、反饋、查詢，熱線系統(tǒng)覆蓋了稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局四級，能夠?qū)ν对V處理全程監(jiān)控、分類統(tǒng)計(jì)和匯總分析。

　　二是加強(qiáng)對納稅服務(wù)投訴情況的統(tǒng)計(jì)分析。深入挖掘投訴信息與數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)管理理念，將本地區(qū)納稅服務(wù)投訴的基本情況、熱點(diǎn)焦點(diǎn)、處理成效、存在問題等形成有數(shù)據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、可量化的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，通過趨勢預(yù)判，從納稅人視角提出有針對性的改進(jìn)措施，及時回應(yīng)納稅人需求和關(guān)切，正確引導(dǎo)納稅人預(yù)期。

　　三是建立納稅服務(wù)投訴定期通報(bào)制度。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)建立上級對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)投訴及辦理情況的通報(bào)制度，每半年通報(bào)一次。稅務(wù)總局每年度對各省納稅服務(wù)投訴情況進(jìn)行通報(bào)，并督促各省對通報(bào)中提出的問題進(jìn)行整改落實(shí)，不斷提升納稅服務(wù)水平。

　　5.稅務(wù)總局采取了哪些措施加快改革進(jìn)度推動改革落地生效?

　　答：2月份以來，稅務(wù)總局充分利用已形成的抓落實(shí)工作機(jī)制，有效發(fā)揮重點(diǎn)工作推進(jìn)會議和督查督辦的作用，確保各項(xiàng)改革舉措落到實(shí)處。

　　一是周密部署推進(jìn)。堅(jiān)持每周、每月對上周、上月改革工作進(jìn)行總結(jié)，對本周、本月改革工作進(jìn)行部署，建立工作臺賬，及時掌握改革進(jìn)展情況。2月24日，《方案》督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組召開第四次會議，在全面總結(jié)前一階段改革工作進(jìn)展情況的基礎(chǔ)上，深入分析了當(dāng)前改革中存在的問題，并研究部署了下一步改革工作。

　　二是深入各地調(diào)研。稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)先后赴上海、江蘇、重慶、河南、安徽、北京等綜合改革試點(diǎn)地區(qū)和專項(xiàng)改革試點(diǎn)地區(qū)進(jìn)行專題調(diào)研，聽取當(dāng)?shù)攸h委、政府對稅收征管體制改革的意見建議，深入了解各地在推進(jìn)改革過程中遇到的困難和瓶頸，并進(jìn)一步講解指導(dǎo)《方案》貫徹實(shí)施工作，扎實(shí)有序推進(jìn)各項(xiàng)改革。

　　三是突出改革重點(diǎn)。召開2016年第2次重點(diǎn)工作推進(jìn)會議，將推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、取消增值稅發(fā)票認(rèn)證、加快實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計(jì)劃等《方案》中的改革事項(xiàng)作為重要議題，深入研究分析工作推進(jìn)中存在的問題，提出改進(jìn)意見，并進(jìn)一步明確工作著力點(diǎn)。

　　四是嚴(yán)格督查督辦。2月21日至27日，稅務(wù)總局派出6個督查組分赴遼寧、北京、湖北、廣東、陜西、云南等綜合改革試點(diǎn)地區(qū)、專項(xiàng)改革試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)，重點(diǎn)針對《方案》貫徹實(shí)施情況，特別是落實(shí)國稅地稅合作規(guī)范2.0版和“便民辦稅春風(fēng)行動”等進(jìn)行督查，督促各單位加大改革推進(jìn)力度，讓納稅人和社會各界深刻感受到改革帶來的實(shí)實(shí)在在成效。

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